仮払消費税と仮受消費税の差額がプラスだと雑収入になる事は知っていたのですが、質問者がお子様みたいなので省略してしまいました。
（一応、書こうかどうか考えたのですが、質問者にはちょっと難しいのでパスしちゃいました。）

ご指摘ありがとうございました。